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中注协发布上市公司2017年年报审计情况快报(第

2018517日,中注协发布上市公司2017年年报审计情况快报(第十二期),全文如下

一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况

2018423-430日,39家事务所共为1205家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表1),其中,沪市主板404家,深市主板147家,中小企业板378家,创业板276家。从审计报告意见类型看,1153家上市公司被出具了无保留意见的审计报告,35家被出具了保留意见的审计报告,17家被出具了无法表示意见的审计报告。在1153家被出具无保留意见审计报告中,有26家被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,有14家被出具了带持续经营相关重大不确定性事项段的无保留意见审计报告。

截至2018430日,40家事务所共为3503家上市公司出具了财务报表审计报告(详见附表2),其中,沪市主板1407家,深市主板472家,中小企业板907家,创业板717家。从审计报告意见类型看,3450家上市公司被出具了无保留意见审计报告,36家被出具了保留意见的审计报告,17家被出具了无法表示意见的审计报告。在3450家被出具了无保留意见审计报告的上市公司中,38家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告,33家上市公司被出具了带持续经营相关重大不确定性事项段的无保留意见审计报告。

2018416-430日,39家事务所共为540家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表3),其中,沪市主板381家,深市主板146家,中小企业板13家。从审计报告意见类型看,有511家上市公司被出具了无保留意见审计报告,有29家上市公司被出具了否定意见的审计报告。在511家被出具无保留意见审计报告的上市公司中,有24家被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

截至2018430日,40家事务所共为1763家上市公司出具了内部控制审计报告(详见附表4),其中,沪市主板1239家,深市主板465家,中小企业板55家,创业板4家。从审计报告意见类型看,1729家上市公司被出具了无保留意见审计报告,34家上市公司被出具了否定意见的审计报告。在1729家被出具无保留意见审计报告的上市公司中,有45家被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。

截至430日,25家事务所对53家上市公司出具了非无保留意见财务报表审计报告;20家事务所对34家上市公司出具了非无保留意见内部控制审计报告(详见附表5)。

二、出具非无保留意见审计报告的情况

(一)保留意见的财务报表审计报告

1.宏达矿业。众华会计师事务所出具了保留意见的审计报告,形成保留意见的基础如下:

1)涉及诉讼纠纷案件(1)如财务报表附注十五、4所述,资产负债表日后宏达矿业已收到法院送达的6个民间借贷纠纷案件的诉讼资料。其中4个案件宏达矿业为共同借款人,借款本金共计11,750万元;2个案件宏达矿业为单一借款人,借款本金共计6,450万元。上述6笔借款,借款主体均指定了收款人。经宏达矿业内部自查,公司内部未提交过这些借款协议的用印审批,也未查见用印记录;未发现公司收到上述借款并进行会计处理。

2)如财务报表附注十五、4所述,从中国裁判文书网、人民法院公告网、上海市高级人民法院网、浙江法院公开网上查询到的信息显示,资产负债表日后宏达矿业涉及其他6起案件纠纷,宏达矿业表示公司未收到法院送达的相关诉讼资料。

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